Financieel meerjarenperspectief

In bijgaand overzicht treft u de budgetten per begrotingsprogramma aan op basis van bestaand beleid. Het nieuw beleid dat we u voorstellen is nog niet financieel in de begroting verwerkt. Deze wordt na besluitvorming als begrotingswijziging in de begroting verwerkt. Elk programma is onderverdeeld naar lasten en baten. Per jaarschijf kunt u het resultaat voor en na bestemming aflezen. In de bijlage ‘Overzicht reserves en voorzieningen 2021-2026’ vindt u een gespecificeerd meerjarenoverzicht per reserve en per voorziening. Het totaaloverzicht Programmabegroting 2023-2026 geeft, in het kader van de dualisering, het autorisatieniveau van de raad aan. Dit gebeurt namelijk op programmaniveau. Binnen deze budgetten is het college geautoriseerd de begroting uit te voeren. Dit is dus ook het niveau waarop u wordt geïnformeerd over de voortgang van de uitvoering van het nieuwe beleid. De documenten voor de planning- en controlcyclus worden op dit niveau afgestemd.

Noodzakelijke mutaties op programmaniveau in de loop van het begrotingsjaar leggen wij door middel van een begrotingswijzing aan u voor. 

						x € 1.000
Programmabegroting	Rekening	Begroting	Begroting	MJB	MJB	MJB
	2021	2022	2023	2024	2025	2026
Resultaat voor bestemming
Lasten programma´s
1. Sociale Domein	-35.289	-36.482	-35.529	-35.277	-35.069	-34.960
2. Welzijn & educatie	-1.383	-1.244	-1.016	-1.040	-1.016	-1.040
3. Ruimtelijke & economische ontwikk.	-10.217	-15.261	-9.339	-9.064	-8.703	-8.674
5. Openbare orde en veiligheid	-2.122	-2.214	-2.375	-2.392	-2.410	-2.410
6. Bestuur & Dienstverlening	-15.343	-15.153	-15.599	-15.569	-15.503	-15.577
Totaal Lasten	-64.354	-70.355	-63.859	-63.342	-62.700	-62.661
Baten programma´s
1. Sociale Domein	11.498	10.792	9.740	9.725	9.892	9.997
2. Welzijn & educatie	48	46	46	46	46	46
3. Ruimtelijke & economische ontwikk.	8.008	12.984	7.870	7.613	7.315	7.313
5. Openbare orde en veiligheid	-	-	-	-	-	-
6. Bestuur & Dienstverlening	1.318	1.194	1.219	1.226	1.251	1.321
Totaal Baten	20.872	25.017	18.875	18.611	18.505	18.677
Totaal programma´s	-43.482	-45.338	-44.984	-44.730	-44.196	-43.984
Lasten algemene dekkingsmiddelen
Algemene uitkering	-	-	-	-	-	-
Deelnemingen	-1	-1	-1	-1	-1	-1
Lokale heffingen	-82	-50	-51	-51	-51	-51
Saldo financieringsfunctie	-48	64	53	79	119	177
Onvoorzien	-	-1	-1	-1	-1	-1
Overige algemene dekkingsmiddelen	-	-2.499	-163	23	609	609
Totaal lasten algemene dekkingsmiddelen	-131	-2.487	-162	50	676	734
Baten algemene dekkingsmiddelen
Algemene uitkering	49.239	51.805	55.276	56.128	56.424	51.724
Deelnemingen	152	51	51	51	51	51
Lokale heffingen	5.366	3.189	3.292	3.293	3.293	3.293
Saldo financieringsfunctie	75	20	13	8	6	6
Onvoorzien	-	-	-	-	-	-
Overige algemene dekkingsmiddelen	7	9	9	9	9	9
Totaal baten algemene dekkingsmiddelen	54.839	55.074	58.641	59.489	59.784	55.083
Totaal algemene dekkingsmiddelen	54.708	52.587	58.479	59.539	60.459	55.817
Totaal lasten overhead	-11.989	-12.626	-13.643	-13.264	-12.812	-12.950
Totaal baten overhead	2.627	2.370	2.532	2.532	2.532	2.532
Totaal overhead	-9.362	-10.256	-11.111	-10.732	-10.280	-10.418
Totaal lasten vennootschapsbelasting	4	-	-	-	-	-
Totaal baten vennootschapsbelasting	-	-	-	-	-	-
Totaal vennootschapsbelasting	4	-	-	-	-	-
Resultaat voor bestemming	1.868	-3.007	2.384	4.077	5.984	1.415
Mutaties reserves
Toevoegingen	-3.745	-1.968	-214	-127	0	-9
Onttrekkingen	5.916	5.933	645	368	322	322
Mutaties reserves	2.171	3.965	431	241	321	312
Resultaat na bestemming	4.039	958	2.816	4.318	6.305	1.728

Voor het beoordelen van de financiële positie is het van belang inzicht te hebben in het gemeentelijke financiële beleid, de mogelijke (financiële) risico’s en het (eigen) vermogen van de gemeente. De punten, voor het beoordelen van de financiële positie, zijn nader toegelicht in de volgende zes onderdelen:

1. De budgettaire positie in 2023 tot en met 2026
2. Het weerstandsvermogen
3. De beheersplannen
4. De grondexploitatie
5. De belastingcapaciteit
6. De reserves en voorzieningen
7. Investeringen

 

• Het begrotingsperspectief vanaf 2023 is positief. We doen u voorstellen voor nieuw beleid.
• De benodigde weerstandscapaciteit bedraagt € 2,587 miljoen. Het beschikbare weerstandsvermogen (algemene reserve en bestemmingsreserves) is voldoende om risico’s af te dekken.
• Het Rijk schrijft een vijftal financiële kengetallen voor, die verplicht zijn opgenomen in de paragraaf ‘Weerstandsvermogen en Risicobeheersing’. Op basis van deze kengetallen kunnen we concluderen dat de financiële positie van onze gemeente goed is te noemen. 
• Het niveau van het onderhoud kapitaalgoederen is gebaseerd op actuele onderhoudsplannen en is afgestemd op het gewenste onderhoudsniveau. 
• In de Algemene reserve grondexploitatie is een bedrag opgenomen voor mogelijke risico’s. Om nu en in de toekomst verzekerd te zijn van een gezonde basis voor grondexploitatie, is het op peil houden van deze reserve van belang.
• Belastingdruk: Belastingen verhogen we daar waar nodig trendmatig. Bij de bestemmingsheffingen, zoals de afvalstoffenheffing en rioolheffing is het uitgangspunt volledige kostendekking. De opbrengsten leges zijn niet hoger dan de kosten. De inwoner betaalt gemiddeld niet meer dan de kostprijs voor het afnemen van deze gemeentelijke producten en diensten. 
• De onroerendezaakbelastingen, forensenbelasting en de toeristenbelasting zijn algemene belastingen. Ze hebben het karakter van een algemeen dekkingsmiddel en vloeien als zodanig in de algemene middelen van de gemeente. 
• Onze reservepositie is op dit moment toereikend voor het realiseren van de doelen waarvoor de reserves zijn gevormd. Voor diverse risico’s hebben we voorzieningen gevormd.
  
  

Voor u is het van belang vast te stellen in hoeverre meerjarig voldoende middelen beschikbaar zijn voor het uitvoeren van de taken waarvoor de gemeente zich moet inzetten en voor het continueren van de bedrijfsvoering. Daarbij is het van belang inzicht te hebben in het vermogen van de gemeente en inzicht in de mogelijke risico’s die kunnen worden gelopen. Dit houdt in dat:

• In de begroting alle lasten en baten zijn geraamd op basis van het bestaand beleid.
• De mogelijke risico’s zijn aangegeven.
• De meerjarenbegroting een reëel beeld geeft van de financiële positie op middellange termijn.
  
  

In de begroting geven we per programma aan wat de kaders zijn voor het bestaande beleid. De baten en lasten ramen we op basis van de begroting van het voorgaande jaar inclusief de inmiddels vastgestelde begrotingswijzigingen. Hierbij houden wij rekening met de door de raad vastgestelde uitgangspunten. Daarnaast wijken we, als blijkt dat externe factoren hiervoor aanleiding geven, in voorkomende gevallen af van het door de raad vastgestelde percentage voor prijsstijgingen en dergelijke. Zoals ook in de kaderbrief 2023 en de meicirculaire 2022 aangegeven indexeren we niet automatisch alle budgetten. De verwachting was dat we dat in deze begroting, gezien de huidige situatie, niet meer gestand konden houden. In de brief over de meicirculaire was in het financieel perspectief hier al rekening mee gehouden. In de begroting hebben we een aantal budgetten inderdaad moeten verhogen (met meer dan het vastgestelde indexatiepercentage). Het gaat dan om bijvoorbeeld budgetten voor onderhoud en energie. 

Het begrotingsperspectief 2023-2026 is voor alle jaren positief. In de jaren 2023-2025 zien we een behoorlijk financieel perspectief die vanaf 2026 afneemt. In de begroting is voor de jaren 2023-2026 in totaal € 0,326 miljoen aan incidentele lasten en €0,326 miljoen (onttrekkingen aan reserves) aan incidentele baten geraamd. In de bijlage 'Overzicht incidentele baten en lasten' vindt u een specificatie. Daarnaast doen we u een voorstel voor nieuw beleid (voornamelijk een vertaling vanuit het collegeakkoord). 

Het weerstandsvermogen is het vermogen om tegenvallers op te vangen zonder dat de continuïteit in gevaar komt. De weerstandscapaciteit bestaat uit de potentieel in te zetten middelen om de tegenvallers op te vangen. In de paragraaf ‘Weerstandsvermogen en Risicobeheersing’ wordt hierop uitgebreid ingegaan. De beschikbare weerstandscapaciteit bedraagt 1 januari 2023 € 20,514 miljoen.

Dit bedrag kan als volgt gespecificeerd worden:

• Algemene reserve € 19,792 miljoen (exclusief bodembedrag van € 3 miljoen).
• Bestemmingsreserves € 0,722 miljoen (exclusief reserve Sociaal Domein, Kapitaalreserve en de Algemene reserve grondexploitatie).

De benodigde weerstandscapaciteit wordt vastgesteld aan de hand van een risico-inventarisatie. Per risico is een inschatting gemaakt van de kans dat het risico zich voordoet. De benodigde weerstandscapaciteit bedraagt € 2,587 miljoen. De huidige aanwezige weerstandscapaciteit is van voldoende niveau (omvang). De mogelijke risico’s zijn beheersbaar te noemen. Op het moment dat een risico zich voordoet, is er voldoende weerstandscapaciteit om het risico op te kunnen vangen.

Voor elk kapitaalgoed is een (actueel) beleidsplan aanwezig. In de meerjarenbegroting zijn de budgetten opgenomen die afgestemd zijn op het gewenste onderhoudsniveau. Verder zijn, daar waar noodzakelijk, vervangingsinvesteringen opgenomen. In de paragraaf ‘Onderhoud kapitaalgoederen’ wordt per kapitaalgoed kort ingegaan op het beleidskader en de financiële gevolgen in de begroting.

Jaarlijks worden bij de behandeling van de jaarrekening de reserves en voorzieningen geactualiseerd. De meerjarige onderhoudsbehoefte van de kapitaalgoederen is in beeld. De omvang van de reserves en voorzieningen is afgestemd op de meerjarige onderhoudsbehoefte. Ten aanzien van de overige kapitaalgoederen hebben we hiervoor gelden gereserveerd in de begroting. In het vierde kwartaal 2022 worden de onderhoudsplannen voor alle sport- en welzijnsaccommodaties vernieuwd. De uitkomsten worden verwerkt in de jaarrekening 2022. Waarschijnlijk betekent dit een extra dotatie aan de voorzieningen. 

De grondexploitatie is een onderdeel van de totale exploitatie van de gemeente. Gelet op de risico’s in relatie tot de omvang van de bedragen is een afzonderlijke paragraaf over het grondbeleid verplicht gesteld (zie paragraaf ‘7 Grondbeleid’).

Bij de ontwikkeling van ruimtelijke projecten is het uitgangspunt minimaal een sluitende exploitatie. In bepaalde gevallen, zoals bv. bij bedrijfsterreinen en inbreidingslocaties, wordt een niet sluitende exploitatie geaccepteerd. Wel wordt in deze gevallen getracht om met maatregelen binnen het plan tot dekking van de kosten te komen. Ook in andere gevallen is het uitgangspunt dat er dekking van het tekort moet zijn voordat de exploitatie kan worden vastgesteld. U stelt de exploitatieopzet vast. Door de jaren heen heeft dit geleid tot een saldo in de grondexploitatie. Dit saldo is verwerkt in een reserve: de Algemene reserve grondexploitatie. De stand van de reserve is per 1-1-2022 € 1,007 miljoen. Naast een bedrag van € 0,426 miljoen als algemene reserve grondexploitatie, is voor Masterplan ‘Oosterwolde Centrum – Venekoten Noord’ € 0,581 miljoen beschikbaar.

Bij de bepaling van de omvang van deze reserve wordt een minimumniveau aangehouden. Besloten is de hoogte van de reserve te baseren op een bedrag voor mogelijke risico’s en een bedrag voor grondaankopen. Dit niveau wordt bij de jaarlijkse actualisatie van de reserves en voorzieningen bijgesteld.

In deze begroting is de opbrengst van OZB geïndexeerd met 2,4%.

In overeenstemming met de uitgangspunten hebben we bij de berekening van een aantal tarieven voor de gemeentelijke belastingen en rechten rekening gehouden met een indexatie van 2,4%. Voor de afvalstoffenheffing is kostendekking het uitgangspunt, waarbij de reserve Lastenverlichting ingezet wordt om de tarieven te egaliseren. Het doel is het vaste tarief afvalstoffenheffing per perceel de komende jaren op een laag niveau te houden, en zo mogelijk in te zetten om de VANG-doelstellingen te realiseren. De reserve lastenverlichting is niet meer toereikend. In december 2020 heeft de raad besloten tot een groeiscenario naar 100 procent kostendekkendheid voor het product afval. U heeft bij de heroverweging 2022 en bij de begroting 2020 (Samen Waarmaken) besloten om meer lasten toe te rekenen aan afval.

Ook voor de rioolheffing geldt het uitgangspunt van 100% kostendekking. U heeft bij de begroting 2020 (Samen Waarmaken) besloten vanaf 2020 meer lasten toe te rekenen aan de rioolheffing. In 2020 heeft u het nieuwe Gemeentelijk Rioleringsplan (GRP) 2020 - 2024 vastgesteld. Het plan is een voortzetting van het vorige GRP op gebied van beheer en onderhoud. Aangevuld met beleid over klimaatadaptatie en -mitigatie. Uitgangspunt bij het opstellen van het nieuwe GRP is dat de rioolheffing met niet meer dan de inflatiecorrectie stijgt. In het kostendekkingsplan behorende bij het GRP is weergegeven hoe de heffing zich ontwikkelt in de periode 2020 - 2024. 

Uit het kengetal belastingcapaciteit kan afgeleid worden dat de woonlastendruk van Ooststellingwerf lager is dan het landelijk gemiddelde. De gemiddelde woonlasten (ozb, rioolheffing en afvalstoffenheffing) voor een gezin worden afgezet tegen het landelijk gemiddelde.

Jaarlijks worden de reserves en voorzieningen geactualiseerd bij het opmaken van de jaarstukken. De actualisatie is opgesteld op basis van uitgangspunten die door ons in januari 2008 zijn vastgesteld.

Onze reservepositie is gezond en is toereikend voor het realiseren van de doelen waarvoor de (bestemmings)reserves zijn gevormd. Voor diverse risico’s hebben we voorzieningen gevormd. De uitkomsten van de actualisatie 2021-2026 (Jaarstukken 2021) zijn in deze programmabegroting meegenomen. De jaarlijkse actualisatie levert een goed inzicht in de samenhang tussen de exploitatie enerzijds en de reserves en voorzieningen anderzijds. Het verschil tussen het resultaat voor en na bestemming op begrotingsbasis (primitief) laat een daling zien. Uiteindelijk is het belangrijk dat de omvang van de reservepositie die aangehouden wordt past bij de risico’s, schaalgrootte en ambitieniveau van de gemeente.

Incidenteel kan een reserve aangewend worden voor incidentele uitgaven ofwel om een tekort van een jaarschijf tijdelijk te dekken. Er wordt op de algemene reserve een meerjarig beslag (2023–2026) gelegd van in totaal € 0,317 miljoen. Rekening houdende met het bodembedrag van € 3 miljoen, de benodigde weerstandscapaciteit van €2,587 miljoen, en het meerjarig beslag 2023–2026 van € 0,317 miljoen, is een bedrag van € 16,888 miljoen vrij aanwendbaar.

Uit de kapitaalreserve vindt een structurele onttrekking van € 319.000 plaats als dekking voor kapitaallasten van diverse investeringen. 

 

		x € 1.000
Minimale niveau Algemene reserve		Begroting
		2023
Bodembedrag		3.000
Benodigde weerstandscapaciteit		2.587
Meerjarig beslag 2023-2026		317
Minimale niveau algemene reserve		5.904
Algemene reserve per ultimo 2022		22.792
Vrij aanwendbaar		16.888

In onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van de reserves en voorzieningen 2021-2026. In de bijlage vindt u een gespecificeerd meerjarenoverzicht per reserve en voorziening.

 

						x € 1.000
Reserves en voorzieningen	Saldo	Saldo	Saldo	Saldo	Saldo	Saldo
	ultimo	ultimo	ultimo	ultimo	ultimo	ultimo
	2021	2022	2023	2024	2025	2026
Reserves
Algemene reserve	22.739	22.792	22.508	22.475	22.475	22.475
Bestemmingsreserves	7.166	6.557	6.409	6.202	5.880	5.568
Totaal Reserves	29.905	29.349	28.918	28.676	28.355	28.043
Voorzieningen
Voorz. Verplichtingen, verliezen en risico's (art 44. 1a)	475	475	475	475	475	475
Voorziening bestaande risico's (art 44. 1b)	606	606	606	606	606	606
Voorz.tbv gelijkm. verd.lst (art 44. 1c)	1.703	1.569	1.469	1.067	763	664
Voorz. Van derden verkregen middelen (art 44. 2)	5.628	4.604	4.305	4.019	4.134	3.650
Voorz.arb.kst gerel.verpl. ongel.verl.	3.203	3.178	3.153	3.128	3.103	3.078
Totaal Voorzieningen	11.615	10.432	10.008	9.295	9.082	8.472
Totaal	41.520	39.781	38.926	37.972	37.437	36.515

In onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van lopende investeringen in het jaar 2023. Dit betekent investeringen die doorlopen in 2023 en geplande investeringen 2023.

				x € 1.000
Omschrijving	Totale investering	Reeds beschikbaar gesteld	Reeds geïnvesteerd tm 2021	Investering 2023
Investeringen met een economisch nut
Aanschaf inventaris 2023	227	227		227
Beregeningsinstallatie vanaf 2021	340	340	116	224
Houtversnipperaar	100	100		100
Verv. Auto garage	32	32		32
Vervanging trekker	95	95		95
Aanbouwwerktuig/klepelbak	75	75		75
Maaimachine	65	65		65
Vrachtauto	190	190		190
Verv. Trekker incl.maaier	70	70		70
Houtversnipperaar	26	26		26
Bedrijfswagen	27	27		27
Transporter	123	123		123
Investeringen met een economisch nut waarvoor ter bestrijding v.d kosten een heffing kan worden geheven
Vrijverval riolering	650	650		650
Investeringen in de openbare ruimte maatschappelijk nut
Verkeersplan Donkerbroek	350	350		350
Kleedaccommodaties SV Oosterwolde	212	212		212
Veldaccommodaties SV Haulerwijk	1.800	1.800		1.800
Huisvesting buitendienst	4.333	4.333		4.333